[여기에 직접 겪은 상속세 관련 경험담을 추가할 예정입니다]
Q1. 상속세는 얼마부터 내나요?
배우자가 있는 일반적인 가정이라면, 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원을 합쳐 유산이 약 10억 원까지는 상속세가 0원인 경우가 많습니다. 상속재산이 이 범위를 넘어서면 초과분에 대해 세금이 발생한다고 이해하시면 됩니다.
Q2. 일괄공제와 배우자공제는 정확히 뭔가요?
일괄공제: 기초공제(2억 원)와 자녀 등 인적공제를 합한 금액이 5억 원보다 적다면, 그냥 5억 원을 일괄로 공제받을 수 있습니다. 자녀가 아주 많지 않은 이상 대부분의 가정은 이 일괄공제를 선택하는 게 유리합니다.
배우자공제: 배우자가 실제 상속받은 금액과 법정상속분 중 더 적은 금액을 기준으로, 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제받을 수 있습니다. 배우자가 있으면 일괄공제와 배우자공제를 합쳐서 최대 35억 원까지 공제가 가능한 구조입니다.
Q3. 자녀공제는 얼마인가요?
현재 자녀 1인당 인적공제는 5천만 원입니다. 예전에 이 금액을 5억 원으로 올리자는 개편안이 논의된 적 있지만, 국회에서 부결되어 현행 금액이 그대로 유지되고 있습니다.
Q4. 세율은 어떻게 되나요?
모든 공제를 다 뺀 뒤 남는 ‘과세표준’ 금액에 따라 10%부터 최고 50%까지 누진세율이 적용됩니다. 상속재산 규모가 클수록 세율 구간이 높아지는 구조입니다.
Q5. 다른 공제 항목도 있나요?
금융재산 상속공제: 순금융재산이 2천만 원 이하면 전액, 2천만 원 초과~1억 원 이하는 2천만 원, 1억 원 초과~10억 원 이하는 20%, 10억 원을 넘으면 최대 2억 원까지 공제받을 수 있습니다.
동거주택 상속공제: 부모님과 10년 이상 한집에서 같이 살던 무주택 자녀가 그 주택을 상속받는 경우, 주택 가액의 80%(최대 6억 원)까지 추가로 공제받을 수 있습니다.
Q6. 상속세는 어떤 순서로 계산되나요?
대략적인 계산 구조는 이렇습니다.
총 상속재산(부동산·금융자산·기타) + 10년 이내 사전증여재산 − 비과세재산·공과금·채무·장례비 = 상속세 과세가액 − 상속공제(일괄공제 또는 인적공제 합 + 배우자공제 등) = 과세표준 × 세율(10~50%) = 납부할 상속세
Q7. 세금 얼마나 나올지 미리 알아볼 방법 있나요?
국세청 홈택스의 ‘세금 모의계산’ 메뉴에서 상속재산과 공제 항목을 입력하면 대략적인 상속세를 바로 계산해볼 수 있습니다. 정확한 금액은 개별 상황에 따라 달라지니 참고용으로 활용하시는 게 좋습니다.
Q8. 사전증여도 상속재산에 포함되나요?
네, 상속개시일로부터 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 합산됩니다. 그래서 미리 증여로 재산을 이전하는 절세 전략을 세우실 때는, 이 10년이라는 기간을 감안해서 계획하셔야 합니다.
상속세는 공제 항목이 여러 개 겹쳐 있어서 계산 구조가 복잡한 편입니다. 대부분의 일반 가정은 일괄공제와 배우자공제만으로도 상속세가 아예 안 나오는 경우가 많지만, 상속재산 규모가 크거나 부동산·주식 등 자산 구성이 복잡하다면 세무사와 미리 상담해서 공제 조합을 최적화해보시는 걸 추천드립니다.
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